<li id="8spz4"></li>
  • <li id="8spz4"><s id="8spz4"></s></li>
  • <div id="8spz4"></div>
  • 財稅實務 高薪就業 學歷教育
    APP下載
    中華會計網校

    中華會計網校

    匯算清繳緊鑼密鼓,三個沒有發票也可以稅前扣除的案例!快看!

    2019/03/13  來源: 中華會計網校  字體:  打印

    案例一

    達通公司人事行政部小李2018年9月份從菜市場劉師傅、王師傅那里買水果用于公司招待客戶,共花費129.8元,取得兩位水果攤攤主開具的收據各一份。無發票,公司為其報銷費用后賬務處理:

    借:管理費用-業務招待費 129.8

        貸:庫存現金       129.8

    2018年入賬的這兩個收據對應的招待費,可以企業所得稅稅前扣除。

    政策依據:

    《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的2018年第28號公告第九條 規定:對方為從事小額零星經營業務的個人,其支出以稅務機關代開的發票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證,收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。

    小額零星經營業務的判斷標準是個人從事應稅項目經營業務的銷售額不超過增值稅相關政策規定的起征點。

    案例二

    達達公司市場部總監2018年6月份到非洲出差,在當地發生的交通費、餐費只有當地的簽購單或付款憑條,沒有正式發票。公司為其報銷費用后賬務處理:

    借:銷售費用-差旅費 15623.44

       貸:銀行存款 15623.44

    2018年入賬的差旅費,可以企業所得稅稅前扣除。

    政策依據:

    《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的2018年第28號公告 第十一條 企業從境外購進貨物或者勞務發生的支出,以對方開具的發票或者具有發票性質的收款憑證、相關稅費繳納憑證作為稅前扣除憑證。

    《發票管理辦法》第三十三條規定,單位和個人從中國境外取得的與納稅有關的發票或者憑證,稅務機關在納稅審查時有疑義的,可以要求其提供境外公證機構或者注冊會計師的確認證明,經稅務機關審核認可后,方可作為記賬核算的憑證。

    根據上述規定,從境外取得的消費簽購單,可以作為與納稅有關的憑證,但稅務機關對該憑證有疑義的,企業有義務進一步舉證。

    案例三

    2018年8月起,達通公司與達達公司兩家共用一塊廠區了,廠區只有一個總電表。電費的發票電力公司只開給達通公司。達通公司按照兩個公司每月協商約定,開給達達公司發票分割單。達達公司在收到發票分割單后賬務處理為:

    借:制造費用-電費

          管理費用-電費

       貸:銀行存款

    達達公司計入到當期費用或當期成本中的電費,可以企業所得稅稅前扣除。

    政策依據:

    《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的2018年第28號公告 第十九條 企業租用(包括企業作為單一承租方租用)辦公、生產用房等資產發生的水、電、燃氣、冷氣、暖氣、通訊線路、有線電視、網絡等費用,出租方作為應稅項目開具發票的,企業以發票作為稅前扣除憑證;出租方采取分攤方式的,企業以出租方開具的其他外部憑證作為稅前扣除憑證。

    更多匯算清繳問題交流,點擊加入年度匯算清繳交流群:719092115

    新政匯總、申報流程、填報方法

    特殊調整事項、疑難問題答疑、表格下載

    純干貨分享,點擊查看>>

    默認標題_熱文鏈接_2019.03.12

    財務主管 零基礎上崗訓練營 財務經理
    網站地圖

    Copyright © 2000 - 2019 www.tqstk.com All Rights Reserved. 北京東大正保科技有限公司 版權所有

    京ICP證030467號 出版物經營許可證 京公網安備 11010802023314號 營業執照

    中華會計網校中華會計網校中華會計網校

    精品課程
    您有 1 次抽獎機會
    抽一次

    河北11选5开奖走势图